Sicherheitsoptionen Wenn eine Körperschaft sich verpflichtet, ihre Anteile an Angestellte zu verkaufen oder zu vergeben, oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist eine Sicherheit (Aktien) Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Abzug für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option-Leistungsabzüge Zu erfüllende Bedingungen für den Abzug. Berichterstattung über die Vorteile der T4-Slip-Codes, die auf dem T4-Slip verwendet werden sollen. Abzug von Abrechnungsabzügen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundäres Menü Site InformationStock Optionen (Incentive) Dieser Artikel handelt von Incentive Stock Options, nicht Marktaktienoptionen, die auf den öffentlichen Märkten gehandelt werden. Incentive-Aktienoptionen werden oft als SARs - Stock Appreciation Rights bezeichnet. Diese Diskussion gilt vor allem für den kanadischen Markt und die von der kanadischen Zoll - und Finanzbehörde (CCRA) besteuerten Unternehmen. Theres selten eine Gelegenheit, wenn Aktienoptionen nicht kommen als ein beliebtes Gespräch Thema unter High-Tech-Unternehmer und CEOs. Viele CEOs sehen Optionen als die Möglichkeit, Top-Talent aus den USA und anderswo zu gewinnen. Dieser Artikel befasst sich mit der Frage der Mitarbeiteraktienoptionen, vor allem, da sie sich auf öffentliche Unternehmen beziehen. Allerdings sind Aktienoptionen bei Privatunternehmen ebenso beliebt (vor allem bei der Planung eines zukünftigen Börsengangs). Warum nicht nur Aktien geben Im Falle von privaten und öffentlichen Unternehmen werden Aktienoptionen verwendet, anstatt einfach nur Anteile an Mitarbeiter zu tätigen. Dies geschieht aus steuerlichen Gründen. Die einzige Zeit, in der Aktien Aktien ohne ungünstige steuerliche Konsequenzen haben können, ist, wenn ein Unternehmen gegründet wird, d. h. wenn die Aktien einen Nullwert haben. In diesem Stadium können Gründer und Mitarbeiter alle Aktien (statt Optionen) erhalten. Aber als sich ein Unternehmen entwickelt, wachsen die Aktien im Wert. Wenn eine Investition in das Unternehmen investiert wird, nehmen die Aktien einen Wert an. Wenn Aktien dann nur an jemanden gebunden sind, gilt diese Person als entschädigt, was auch immer der Marktwert dieser Aktien ist und unter diesen Einkommen steht. Aber Aktienoptionszuschüsse sind zum Zeitpunkt der Erteilung nicht steuerpflichtig. Daher ihre Popularität. Aber so viel wie Im ein großer Fan von Optionen, ich dachte, es könnte nützlich sein, am meisten zu widmen, wenn dieser Artikel zu erklären, was sie sind, wie sie arbeiten, und einige sehr ernste und belastende Implikationen für beide Optionsinhaber, das Unternehmen und Investoren In der Theorie und in einer perfekten Welt sind die Optionen wunderbar. Ich liebe das Konzept: Ihr Unternehmen gewährt Ihnen (als Angestellter, Direktor oder Berater) eine Option, um einige Aktien im Unternehmen zu kaufen. Eine Option ist einfach ein vertragliches Recht an den Optionsinhaber (der Optionsnehmer), wobei der Inhaber das unwiderrufliche Recht hat, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft zu einem bestimmten Preis zu erwerben. Zum Beispiel könnte ein neuer Rekrut bei Multiactive Software (TSX: E) 10.000 Optionen gewährt werden, die es ihr erlauben (sie nennen sie Jill), um 10.000 Aktien an Multiactive zu einem Preis von 3,00 zu kaufen (das ist der Börsenkurs am Tag der Gewährung der Optionen ) Jederzeit bis zu einem Zeitraum von 5 Jahren. Es ist zu beachten, dass es keine vorgeschriebenen Regeln oder Begriffe gibt, die mit Optionen verbunden sind. Sie sind diskretionär und jede Optionsvereinbarung oder Zuschuss ist einzigartig. Im Allgemeinen sind die Quoten auch: 1) die Anzahl der Optionen, die einer Person gewährt werden, hängt davon ab, dass die Mitarbeiter quotvaluequot. Das ist von Unternehmen zu Unternehmen sehr unterschiedlich. Der Vorstand, wenn die Direktoren entscheiden, wie viele Möglichkeiten zu gewähren. Es gibt viel Diskretion. 2) Die Gesamtzahl der im Umlauf befindlichen Optionen ist in der Regel auf 20 der Gesamtzahl der ausgegebenen Aktien beschränkt (im Fall von Multiactive wurden rund 60 Millionen Aktien ausgegeben, so dass es bis zu 12 Millionen Aktienoptionen geben könnte) . In einigen Fällen kann die Zahl so hoch sein wie 30 und historisch, die Zahl ist um 10 gewesen - aber das steigt aufgrund der Popularität von Optionen. 3) Optionen werden nicht einem Unternehmen gewährt - nur für Personen (obwohl dies sich etwas ändert, um den Firmen die Möglichkeit zu geben, Dienstleistungen zu erbringen). 4) Der Ausübungspreis (der Preis, zu dem die Aktien gekauft werden können) liegt nahe dem Handels - (Markt-) Preis am Tag des Zuschusses. NB - obwohl Unternehmen einen leichten Rabatt geben können, d. h. bis zu 10, können steuerliche Probleme auftreten (wird kompliziert). 5) technisch müssen die Aktionäre alle gewährten Optionen genehmigen (in der Regel durch Genehmigung einer Aktienoption quotplanquot). 6) Optionen gelten grundsätzlich für eine Anzahl von Jahren von 1 bis 5 Jahren. Ich habe einige Fälle gesehen, in denen sie für 10 Jahre gültig sind (für private Unternehmen, sie können für immer gültig sein, sobald sie sich beworben haben. Optionen können der beste Weg sein, steuerlich, durch die neue Leute an Bord gebracht werden können, anstatt einfach Geben ihnen Aktien, die inhärenten Wert haben). 7) Optionen können eine Ernte - quote erfordern - d. H. Wenn ein Mitarbeiter 10.000 Optionen erhält, können sie nur über die Zeit ausgeübt werden, z. B. Ein Drittel bekommt jedes Jahr über 3 Jahre. Dies verhindert, dass die Menschen vorzeitig profitieren und einlösen, bevor sie wirklich zum Unternehmen beigetragen haben. Dies liegt im Ermessen des Unternehmens - es ist kein Regulierungssache. 8) Es gibt keine Steuerschulden (keine Steuern fällig) zum Zeitpunkt der Gewährung von Optionen (aber große Kopfschmerzen können später auftreten, wenn Optionen ausgeübt werden und wenn Aktien verkauft werden) Im idealen Szenario, Jill - die neue technische Rekrut bei Multiactive - Bekommt direkt in ihre Arbeit, und aufgrund ihrer Bemühungen und der ihrer Mitarbeiter, Multiactive gut und seine Aktienkurs geht bis 6.00 bis zum Jahresende. Jill kann jetzt (sofern ihre Optionen quittiert haben) ihre Optionen ausüben, d. h. Aktien kaufen bei 3,00. Natürlich hat sie nicht 30.000 im Ersatzwechsel herumliegen, also ruft sie ihren Makler und erklärt, dass sie ein optionee ist. Ihr Makler verkauft dann 10.000 Aktien für sie um 6.00 Uhr und sendet nach ihrer Weisung 30.000 an die Gesellschaft im Austausch für 10.000 neu ausgegebene Aktien gemäß der Optionsvereinbarung. Sie hat einen 30.000 Gewinn - ein schöner Bonus für ihre Bemühungen. Jill Übungen und verkauft alle ihre 10.000 Aktien am selben Tag. Ihre Steuerschuld wird auf ihren 30.000 Gewinn berechnet, der als Beschäftigungseinkommen betrachtet wird - kein Kapitalgewinn. Sie wird besteuert, als ob sie eine Gehaltsscheck von der Firma bekommen würde (in der Tat - die Firma wird ihr einen T4 Einkommenssteuerbeleg im nächsten Februar herausgeben, damit sie dann ihre Steuern in ihrer jährlichen Rückkehr bezahlen kann). Aber sie bekommt eine kleine Pause - sie bekommt einen kleinen Abzug, der ihr entspricht, dass sie nur auf 50 ihres Gewinns besteuert wird, d. h. sie bekommt 15.000 ihrer 30.000 Bonussteuerfreiheit. In dieser Hinsicht wird ihr Gewinn wie ein Kapitalgewinn behandelt - aber es gilt noch als Beschäftigungseinkommen (warum Aha - gute alte CCRA hat einen Grund - weiterlesen). So sieht es CCRA. Schön und einfach. Und es funktioniert oft genau so. Aktienoptionen werden oft als "Incentive Stock Optionsquot" von Regulierungsbehörden wie Börsen bezeichnet, und sie werden als Mittel zur Bereitstellung von Bonuseinnahmen für Mitarbeiter angesehen. Sie sind nicht - wie viele von uns es gerne haben - ein Weg für die Mitarbeiter, in ihre Firma zu investieren. Das kann sehr gefährlich sein. Heres ein echtes Beispiel - viele Technologie-Unternehmer wurden in genau dieser Situation gefangen. Nur um sicher zu sein, habe ich mit den guten Leuten bei Deloitte und Touche überprüft und sie bestätigten, dass diese Situation kann und kommt (oft). Jim schließt sich einer Firma an und bekommt 10.000 Optionen bei 1. In 5 Jahren trifft die Aktie 100 (wirklich). Jim kratzt 10.000 zusammen und investiert in das Unternehmen und hält nun 1 Million Aktien an. In den nächsten 2 Jahren stürzt sich der Markt, und die Aktien gehen auf 10. Er beschließt zu verkaufen und macht einen Gewinn von 90.000. Er denkt, dass er Steuern auf die 90K schuldet. Poor Jim In der Tat, er schuldet Steuern auf 990k Einkommen (1M minus 10K). Gleichzeitig hat er einen Kapitalverlust von 900K. Das hilft ihm nicht, weil er keine anderen Kapitalgewinne hat. So hat er jetzt Steuern, die von mehr als 213K (d. H. 43 Randzinssatz für 50 der 990K) zahlbar sind. Er ist bankrott So viel für die Motivation ihn mit Anreiz Aktienoptionen Unter den Steuerregeln, ist der wichtige Punkt zu erinnern, dass eine Steuerpflicht zum Zeitpunkt der Ausübung einer Option beurteilt wird, nicht, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird. (In den USA ist die Leistung auf den Überschuss des Verkaufspreises über den Ausübungspreis begrenzt. In den USA wird der Vorteil als Kapitalgewinn besteuert, wenn die Aktien für ein Jahr vor dem Verkauf gehalten werden) Zum Beispiel von Jill kaufen Multiactive Stock. Wenn Jill wollte die Aktien zu halten (erwarten, dass sie aufsteigen), dann würde sie immer noch auf ihre 20.000 Gewinn in ihrer nächsten Steuererklärung besteuert werden - auch wenn sie nicht verkauft eine einzelne Aktie Bis vor kurzem würde sie tatsächlich zahlen müssen Steuer in bar. Aber eine kürzliche Bundeshaushaltsänderung erlaubt nun eine Aufschiebung (keine Vergebung) der Steuer bis zu dem Zeitpunkt, zu dem sie die Anteile tatsächlich verkauft (bis zu einer jährlichen Grenze von nur 100.000.Die Provinz Ontario hat einen besonderen Deal, der den Mitarbeitern erlaubt Verdiene bis zu 1M steuerfrei Nizza, eh). Angenommen, die Aktien fallen (kein Fehler von ihr - nur der Markt wieder auf) wieder auf die 3,00-Ebene. Besorgt, dass sie keinen Gewinn haben könnte, verkauft sie. Sie stellt fest, dass sie sogar gebrochen ist, aber in Wirklichkeit schuldet sie noch etwa 8.600 in den Steuern (unter der Annahme einer 43 marginalen Rate auf ihrem Zitat-Profitquot zum Zeitpunkt der Übung). Nicht gut. Aber wahr Noch schlimmer, nehmen wir an, dass die Aktie auf 1,00 sinkt. In diesem Fall hat sie einen Kapitalverlust von 5,00 (ihre Kosten für die Aktien - für steuerliche Zwecke - ist der 6,00 Marktwert am Tag der Ausübung - nicht ihr Ausübungspreis). Aber sie kann diesen 5,00 Kapitalverlust nur gegen andere Kapitalgewinne nutzen. Sie bekommt immer noch keine Erleichterung auf ihre ursprüngliche Steuerrechnung. Ich frage mich, was passiert, wenn sie niemals ihre Anteile verkauft, wenn ihre Steuerpflicht für immer verzögert wird. Angenommen, die Welt ist rosig und hell und ihre Anteile steigen auf 9, zu welcher Zeit sie sie verkauft. In diesem Fall hat sie einen Kapitalgewinn auf 3.00 und sie muss jetzt ihre latente Steuer auf die ursprüngliche 30.000 der quotemployment Einkommensquote bezahlen. Wieder ist das ok Wegen der potenziellen negativen Auswirkungen, die durch den Erwerb und die Besitz von Aktien entstehen, sind die meisten Mitarbeiter wirksam gezwungen, die Aktien unverzüglich zu verkaufen - d. H. Am Ausübungstag -, um nachteilige Folgen zu vermeiden. Aber, können Sie sich vorstellen, die Auswirkungen auf eine Venture-Unternehmen Aktienkurs, wenn fünf oder sechs Optionsscheine quotdumpquot Hunderte von Tausenden von Aktien in den Markt Dies macht nichts zu ermutigen Mitarbeiter, Aktien zu halten. Und es kann den Markt für eine dünn gehandelte Sicherheit durcheinander bringen. Aus der Perspektive der Investoren gibt es einen riesigen Nachteil zu Optionen, nämlich Verdünnung. Das ist bedeutsam Als Investor müssen Sie sich daran erinnern, dass im Durchschnitt 20 neue Aktien (billig) an Optionsnehmer ausgegeben werden können. Aus der Perspektive des Unternehmens kann die routinemäßige Gewährung und die anschließende Ausübung von Optionen schnell die ausstehende Aktienbilanz zusammenführen. Dies führt zu einer marktkapitalisierung, die zu einem erhöhten steuerungssteigerungsbedingten Unternehmen führt, der auf einen erhöhten Aktienschwimmer zurückzuführen ist. Theoretisch dürften die Aktienkurse leicht fallen, wenn neue Aktien ausgegeben werden. Allerdings werden diese neuen Aktien vor allem in heißen Märkten bequem aufgenommen. Als Investor ist es einfach, herauszufinden, was ein Unternehmen herausragende Optionen sind Nein, es ist nicht einfach und die Informationen werden nicht regelmäßig aktualisiert. Der schnellste Weg ist, um ein Unternehmen die jüngsten jährlichen Informationen Rundschreiben (verfügbar auf Sedar) zu überprüfen. Sie sollten auch herausfinden können, wie viele Optionen den Insidern aus den Insider-Einreichungsberichten gewährt wurden. Allerdings ist es langweilig und nicht immer zuverlässig. Ihre beste Wette ist zu vermuten, dass youre gehen, um um mindestens 20 alle paar Jahre verdünnt zu werden. Der Glaube, dass Optionen besser sind als Firmenprämien, weil das Geld vom Markt kommt, anstatt von Firmen-Cash-Flows, ist Quatsch. Der langfristige Verwässerungseffekt ist weit größer, ganz zu schweigen von den negativen Auswirkungen auf das Ergebnis je Aktie. Ich würde die Direktoren von Gesellschaften ermutigen, Aktienoptionspläne auf maximal 15 des ausgegebenen Kapitals zu beschränken und mindestens eine dreimonatige Rotation mit jährlichen Ausübungsvereinbarungen zu ermöglichen. Jährliche Vesting wird dafür sorgen, dass Mitarbeiter, die Optionen erhalten, tatsächlich Wert schaffen. Der Begriff optionaire wurde verwendet, um glückliche Option Inhaber mit sehr geschätzten Optionen zu beschreiben. Wenn diese optionaires echte Millionäre werden, müssen sich die Geschäftsführer fragen, ob ihre Auszahlungen wirklich gerechtfertigt sind. Warum sollte eine Sekretärin einen halben Million Dollar Bonus verdienen, nur weil sie 10.000 quottokenquot Optionen hatte Was hat sie riskiert Und was ist mit den sofort reichen Millionär-Managern, die sich entscheiden, einen Lebensstil zu ändern und ihre Arbeit zu beenden, ist dies fair für Investoren Stock Option Regeln, Vorschriften Und die damit verbundenen Besteuerungsprobleme sind sehr komplex. Es gibt auch erhebliche Unterschiede in der steuerlichen Behandlung zwischen privaten Unternehmen und öffentlichen Unternehmen. Außerdem ändern sich die Regeln immer. Ein regelmäßiger Check mit Ihrem Steuerberater ist sehr empfehlenswert. Also, was ist das Endergebnis Wo Optionen sind toll, wie die meisten guten Dinge im Leben, ich glaube, sie müssen in Maßen gegeben werden. So viel wie Aktienoptionen können eine große Karotte in der Gewinnung von Talent sein, können sie auch backfire wie weve in der oben genannten Beispiel gesehen. Und in Fällen, in denen sie ihren Zweck wirklich erreichen, könnten die Anleger argumentieren, dass humumeous windfalls ungerechtfertigt sein können und sind strafbar an die Aktionäre. Mike Volker ist Direktor des UniversityIndustry Liaison Office an der Simon Fraser University, Vorsitzender des Vancouver Enterprise Forum und ein Technologieunternehmer. Copyright 2000-2003 Michael C. Volker E-Mail: mikevolker. org - Kommentare und Anregungen werden geschätzt Aktualisiert: 030527November 22, 2010 Änderungen der Aktienoptionsregeln Bill C-47 (Entwurf der Gesetzgebung), die die zweite Lesung am 4. November 2010 verabschiedeten und Wurde an den Haus Finanzausschuss geschickt, implementiert die Ankündigungen im 4. März 2010 Bundeshaushalt (Budget 2010) in Bezug auf Änderungen in der Besteuerung von Aktienoption Vorteile gemacht. Die Erläuterungen in diesem Update beschreiben die wesentlichen Änderungen der Auszahlung von Aktienoptionen, der Verpflichtungen der Arbeitgeber und der Aufschub der Aktienoptionsleistung für öffentlich gehandelte Aktien. Auszahlung der Aktienoptionen Die Mitarbeiterbezugsregelungen verlangen grundsätzlich, dass die Mitarbeiter die Differenz zwischen dem Marktwert der Optionspapiere zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem vom Arbeitnehmer gezahlten Betrag zum Erwerb der Wertpapiere einbeziehen Sicherheit (und ggf. die Option). Der Arbeitgeber ist nicht berechtigt, einen Abzug zu verlangen, wenn er Aktien bei Ausübung einer Mitarbeiteraktienoption ausgibt. Während diese Aktienoptionsleistung vollständig in die Erwerbseinkommen einbezogen wird, kann der Arbeitnehmer, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens (der Aktienoptionsabzug) eine Hälfte des Betrags der Leistung abziehen. Soweit dieser Abzug vorliegt, wird die Mitarbeiteraktienoption in der Tat mit dem gleichen effektiven Steuersatz wie der Kapitalgewinn besteuert. 2. In vielen Fällen ziehen die Arbeitnehmeroptionsinhaber und ihre Arbeitgeber den Arbeitgeber vor, Der Geldwert der Option im Tausch gegen die Stornierung der Option. In einem solchen Fall konnte der Arbeitnehmer vor dem Budget 2010 und bei ordnungsgemäß strukturierter Form die Möglichkeit haben, seine Aktienoptionsleistung effektiv als Kapitalgewinn zu besteuern, während der Arbeitgeber grundsätzlich Anspruch auf einen Steuerabzug in Höhe des Betrags der Zahlung hatte . Der Gesetzentwurf bestätigt, dass ein Arbeitnehmer nicht in der Lage sein wird, eine Aktienoptionsabzugserklärung bei der Veräußerung einer Option zum Erwerb von Aktien 3 zu verlangen, es sei denn, die Gesellschaft, die vereinbart hat, die Aktien (die Optionsaussteller) an den Arbeitnehmer zu verkaufen oder zu vergeben, hat eine Wahl 4, dass weder es noch irgendeine Person, die sich nicht mit der Waffenlänge 5 beschäftigt, einen Abzug in Bezug auf die Zahlung an den Steuerpflichtigen verlangen wird. Die Wahl muss bei dem Minister eingereicht werden, und ein Nachweis der Wahl muss dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellt werden, der diese Beweise mit seiner Steuererklärung für das Jahr einreichen muss, in dem die Optionen übergeben werden. Der Wortlaut des Gesetzesentwurfs impliziert, dass die Optionsaussteller in Bezug auf jede Gewährung von Optionen an einzelne Arbeitnehmer wählen muss. Der Gesetzentwurf scheint nicht auf eine bargeldlose Ausübung anzuwenden, dh anstelle des Arbeitnehmers, der seine Optionen zur Erlangung des Geldbetrages übergibt, veranlasst die Optionsaussteller mit einem Vermittler, dass der Ausübungspreis an den Arbeitnehmer weitergeleitet wird Und der Mitarbeiter übt die Optionen mit einer Richtung an den Makler aus, um sofort die Aktien auf dem freien Markt zu verkaufen, um die Zahlung des Ausübungspreises und der anwendbaren Steuerbefreiungen zu erfüllen. Beachten Sie, dass die Brokergebühren, wenn sie vom Optionsaussteller bezahlt werden, für den Arbeitnehmer steuerpflichtig sein sollten. Kanadische Optionsaussteller und ausländische Mutteroption-Emittenten, die den Mitarbeitern ihrer kanadischen Mitgliedsorganisationen Optionen gewähren oder gewähren, sollten folgendes berücksichtigen: Überprüfen Sie ihre bestehenden Pläne, um zu prüfen, ob sie über die Erlaubnis verfügen, eine Auszahlung von Optionen zu akzeptieren oder abzulehnen. Bestimmen Sie, ob sie die Wahl treffen wollen, um ihren Mitarbeitern den Vorteil der Aktienoptionsabzug zu geben. Bestimmen Sie, ob sie ihren bestehenden Aktienoptionsplan ändern sollten, um die Verpflichtung der Optionsaussteller einzugehen, die Wahl im Falle einer Auszahlung der Aktienoption durch den Arbeitnehmer vorzunehmen. Überprüfung der Auswirkungen der neuen Maßnahme auf den Jahresabschluss. Arbeitgeber Verzugsverpflichtungen Der Entwurf der Gesetzgebung verdeutlicht auch die Arbeitgeber Quelle Abzug Einbehalt Anforderungen in Bezug auf eine Mitarbeiter Aktienoption Vorteil. Diese Leistung muss im Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, ermittelt werden und wird so berechnet, als ob der Wert der Aktienoptionsleistung dem Arbeitnehmer als Barzahlung gezahlt worden wäre. Als Ergebnis dieser neuen Maßnahme müssen die Arbeitgeber bei der Ausübung der Optionen eine Zurückhaltung machen, auch wenn nur Aktien an die Arbeitnehmer verteilt werden. Der Zweck dieser Maßnahme besteht darin, Situationen zu verhindern, in denen die Arbeitnehmer aufgrund der Wertminderung der bei der Ausübung von Optionen erworbenen Wertpapiere nicht in der Lage sind, ihre Einkommensteuerverpflichtungen zu erfüllen. Für die Einbehaltungsvoraussetzung gelten folgende Erwägungen: Wenn die Aktienoptionsleistung für die Aktienoptionsvergütung in Frage kommt, kann der Betrag der zu zahlenden Steuer reduziert werden, um diesen Abzug zu berücksichtigen. Wurden die Optionen im Rahmen einer schriftlichen Vereinbarung, die vor dem 4. März 2010 abgeschlossen wurde, im Rahmen dieser schriftlichen Vereinbarung und einer solchen schriftlichen Vereinbarung, die zu diesem Zeitpunkt eine schriftliche Bedingung enthalten, die den Arbeitnehmer von der Veräußerung der Aktien für einen Zeitraum nach der Ausübung beschränkt, Es muss keine Steuereinziehung durchgeführt werden. 6 Es ist keine steuerliche Einbehaltung erforderlich, wenn die Aktienoptionsleistung für die Ausübung von Optionen auf Aktien eines kanadisch kontrollierten Privatunternehmens entsteht. Vor dem Budget 2010 duldete die Canada Revenue Agencys (CRA), dass keine Einkommenssteuer an der Quelle auf Aktienoptionsleistungen einbehalten werden kann, wenn keine andere Barvergütung an einen Mitarbeiter gezahlt wurde oder wenn die Einbehaltung dem Arbeitnehmer eine unangemessene Härte verursacht hätte. Diese unangemessene Härtepolitik gilt nicht für Aktienoptionen, die von gebietsfremden Mitarbeitern oder bargeldlosen Ausübungsprogrammen ausgeübt wurden. Der Gesetzentwurf entfällt offiziell die unangemessene Härtepolitik und jede Steuerpflicht, die sich aus der Ausübung einer Aktienoption ergibt, wird nicht, es sei denn, sie kann anderweitig aufgeschoben werden. 7. als Gründe für eine Kürzung der Steuerbefreiung durch die CRA gelten. Wenn eine ausländische Muttergesellschaft Aktienoptionen an die Angestellten ihrer kanadischen Tochtergesellschaft oder Tochtergesellschaft gewährt, ist die ausländische Muttergesellschaft technisch verantwortlich für die Zurückhaltung und Meldung der Aktienoptionsleistung, es sei denn, die Kosten für die ausländische Muttergesellschaft werden an die kanadische Tochtergesellschaft oder Tochtergesellschaft aufgeladen. In der Praxis hat der kanadische Arbeitgeber jedoch typischerweise den Aktienoptionsvorteil gemeldet und sich um die Einbehaltungsüberweisungen gekümmert. Es gab keine Anzeichen von CRA, dass diese Praxis nicht mehr akzeptabel ist. Option Emittenten sollten Folgendes berücksichtigen: Option Emittenten sollten ihre derzeitigen Verwaltungsverfahren für die Einbeziehung von Aktienoptionen überprüfen und sicherstellen, dass sie mit dem Gesetzentwurf übereinstimmen. Zur Erfüllung ihrer steuerlichen Verpflichtungspflichten sind Optionsaussteller verpflichtet, die Optionsübungen ehemaliger Mitarbeiter zu verfolgen. Option Emittenten können die Festlegung eines bargeldlosen Ausübungsprogramms, das mit den Verpflichtungen der Verpflichtungen einhergeht, in Erwägung ziehen. Option Emittenten können die Beratung von Mitarbeitern und ehemaligen Mitarbeitern des Emittenten-Verwaltungsverfahrens in Erwägung ziehen, um ihre Verrechnungsverpflichtungen einzuhalten, die den Verkauf eines Teils der Aktien, die den Aktienoptionen zugrunde liegen, durch einen Makler zur Deckung der anwendbaren Quellensteuern enthalten können, es sei denn, der Arbeitnehmer, Zahlt den anwendbaren Quellenbetrag in bar an die Optionsaussteller und schlägt ihnen vor, ihren eigenen Steuerberater zu konsultieren. Option Emittenten können die Änderung ihrer Aktienoptionspläne zur Klärung ihrer Verwaltungsverfahren zur Einhaltung ihrer Verrechnungspflichten in Erwägung ziehen, insbesondere wenn diese Änderung ohne Genehmigung des Sicherungsnehmers im Rahmen des entsprechenden Plans erfolgen kann. Die Arbeitgeber können die Prüfung anderer Aktienbeteiligungsprogramme, wie z. B. Mitarbeiterbeteiligungspläne, in denen Aktien ausgegeben werden können, um den neuen Quellensteuerregelungen nachzukommen, prüfen und den steuerlichen Einbehaltungsprozess berücksichtigen. Öffentliche Körperschaften Aktienoption Abgrenzung Seit dem Jahr 2000 ist es den Mitarbeitern der öffentlichen Gesellschaften gestattet, die Einbeziehung der bei der Ausübung ihrer Aktienoptionen realisierten Aktienoption zu verzögern, bis zu dem Jahr, in dem sie die Optionsschuldverschreibungen veräußert haben (vorbehaltlich einer Jährliche Grenze von 100.000). Im Haushaltsplan 2010 hat die Regierung ihre Absicht angekündigt, diese Wahl aufzuheben, um die Einkommensvergütung in Bezug auf Aktienoptionen, die nach dem 4. März 2010 ausgeübt wurden, aufzuschieben. Der Gesetzentwurf sieht vor, dass keine nachträglichen Wahlen für öffentlich notierte Aktien, die nach dem März erworben wurden, eingereicht werden können 4, 2010 8. Einzelpersonen werden in der Lage sein, eine Wahl zu treffen, um die Steuerschuld auf die abgegrenzte Option zu begrenzen, um einen Betrag zu berechnen, der dem endgültigen Verkaufserlös entspricht. Die Wahlentlastung wird angepasst, um die Kapitalverluste, die sich aus der Veräußerung der Aktien und deren Anwendung gegen Kapitalgewinne aus anderen Quellen ergeben, zu berücksichtigen. Diese Wahl wird für vor 2015 verkaufte Aktien (einschließlich der vor dem 4. März 2010 verkauften Aktien) zur Verfügung stehen. Für Aktien, die vor 2010 verkauft werden, sind Einzelpersonen verpflichtet, die Wahl durch die Einreichung Fälligkeit für ihre 2010 persönliche Steuererklärungen einzureichen. Allerdings kann die Wahl nur vorgenommen werden, wenn die Einzelperson gewählt wird, die Besteuerung der Leistung zu verzichten, die sich aus der Ausübung von Optionen zum Erwerb von Aktien ergibt, die an bestimmten Börsen gehandelt wurden. Optionen Die Emittenten sollten in Erwägung ziehen, den Mitarbeitern und den ehemaligen Mitarbeitern mitzuteilen, dass es nicht mehr möglich ist, die Besteuerung der Aktienoptionsleistung bei Ausübung ihrer Optionen zu verzichten und vorzuschlagen, ihren eigenen Steuerberater zu konsultieren, um die Konsequenzen des Haushaltsplans 2010 zu überprüfen Abzug ist nur 25 (anstatt 50) für Quebec Steuerzwecke. 2. Außer in Quebec, wo der effektive Steuersatz 30 statt 24 für Kapitalgewinn ist. 3. oder Einheiten im Falle eines Investmentfonds-Vertrauens. 4. Auf einer vorgeschriebenen Form, noch nicht freigegeben. 5. Fragen können berücksichtigt werden, wenn eine ausländische Muttergesellschaft den kanadischen Mitarbeitern Optionen gewährt hat. 6. Eine solche Bedingung wird jedoch nicht häufig in Aktienoptionsplänen verwendet. 7. Was kann bei kanadischen kontrollierten privaten Unternehmen Optionen sein. 8. Außer wenn die Optionen zunächst als CCPC-Optionen qualifiziert sind. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Stikeman Elliott Vertreter, einen beliebigen Autor oder ein Mitglied der Übungsgruppe.
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